Cách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không phải ai cũng biết!

Dưới đây là những điều cần biết về mức thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà và cách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong những trường hợp theo quy định, đảm bảo đúng pháp luật.

Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà là khoản phí bắt buộc phải nộp trước khi hoàn thành thủ tục sang tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và các tài sản liên quan. Tùy từng trường hợp mà mức thuế nộp sẽ khác nhau.

Cần nộp bao nhiêu thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà?

Thuế TNCN khi bán nhà của mỗi cá nhân, tập thể là khác nhau. Tuy nhiên tất cả đều được tính theo công thức, quy định của nhà nước. Trong đó căn cứ vào điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi mua bán nhà đất số thuế phải nộp được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x 2 %

 Một số lưu ý về giá chuyển nhượng:

- Thông thường giá chuyển nhượng (giá mua bán) để tính thuế thu nhập cá nhân là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng tại thời điểm mua bán.

- Trường hợp trên hợp đồng mua bán không ghi giá đất hoặc giá đất trên hợp đồng mua bán thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định thì giá mua bán đất là giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm mua bán.

Ví dụ: Ông A bán cho Ông B 01 thửa đất với giá là 02 tỷ đồng, thì số thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 40 triệu đồng. Theo quy định của pháp luật thì ông A có nghĩa vụ nộp thuế (vì ông A là người phát sinh thu nhập chịu thuế).

Như vậy, thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất bằng 2% giá mua bán.

Cách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất?

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và được hướng dẫn tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC những thu nhập sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:

- Trường hợp 1: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa:

• Vợ với chồng;
• Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
• Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
• Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
• Bố vợ, mẹ vợ với con rể;
• Ông nội, bà nội với cháu nội;
• Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
• Anh chị em ruột với nhau.

- Trường hợp 2: Thu nhập từ chuyển nhượng bat dong san nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người bán chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

Theo quy định của 02 trường hợp được miễn thuế trên, người mua và người bán có thể không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, dù giữa người mua và bán không tồn tại mối quan hệ trên.

Ví dụ cụ thể:

Ông A là bố vợ của ông B, vì vậy ông A có thể chuyển nhượng đất cho ông B mà không cần đóng thuế thu nhập cá nhân.

Ông C bán cho Ông D một thửa đất với giá 02 tỷ đồng, số thuế phải phải nộp là 40 triệu đồng. Theo kinh nghiệm mua bán nhà, ông C có thể không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện các bước sau:

- Bước 1: Ông C bán thửa đất đó cho con của mình là E (miễn thuế theo trường hợp 1).

- Bước 2: Sau khi E làm thủ tục sang tên rồi thì bán lại cho Ông D (Nếu E là người chỉ có duy nhất một quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân) (miễn thuế theo trường hợp 2).

Tuy nhiên, để được miễn thuế trong trường trường hợp người bán chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam phải đáp ứng đồng thời 03 điều kiện sau:

+ Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm mua bán.

+ Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm bán tối thiểu là 183 ngày.

+ Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở.

Lưu ý:

- Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và phạt về hành vi vi phạm pháp luật thuế.

- Trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo trường hợp 2 (như căn hộ chung cư chưa xây xong mà bán cho người khác....)

Trên đây là mức thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà và cách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong những trường hợp theo quy định, đảm bảo đúng pháp luật. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với bạn!

>>> XEM THÊM:

Bên bán nhà chịu thuế gì? Những đối tượng nào được miễn thuế phí

Luật sư hướng dẫn làm thủ tục mua bán nhà đất “chuẩn không cần chỉnh”